Личный фонд — это юридическая структура, позволяющая консолидировать активы и управлять ими в соответствии с заранее установленными правилами. Он дает возможность распределять доходы между выгодоприобретателями, обеспечивая защиту имущества и его передачу по наследству. Этот инструмент особенно актуален для владельцев крупного капитала, стремящихся сохранить конфиденциальность и минимизировать риски.
В России понятие личного фонда было закреплено в законодательстве в 2022 году, хотя идея его создания обсуждалась еще десять лет назад. В условиях санкционного давления интерес к таким структурам значительно вырос.
Кто может создать личный фонд?
Учредителем личного фонда может быть только физическое лицо или супруги (в отношении общего имущества). Однако для его создания требуется минимальный взнос — 100 млн рублей. Внести можно практически любые активы: недвижимость, деньги, доли в бизнесе, ценные бумаги, цифровые и интеллектуальные активы.
С 2024 года личный фонд может получить статус квалифицированного инвестора, что расширяет его инвестиционные возможности. Например, он может владеть паями закрытых паевых инвестиционных фондов (ЗПИФ), передавая их под управление профессионалам. Это не только повышает доходность, но и дает налоговые преимущества.
Основные цели создания личного фонда
Главная задача личного фонда — защита активов и их передача наследникам в соответствии с волей учредителя. В отличие от обычного завещания, фонд позволяет гибко управлять имуществом:
- Учредитель может менять список выгодоприобретателей и условия распределения доходов.
- Фонд может быть создан на определенный срок или бессрочно.
- В любой момент его можно ликвидировать, если необходимость в нем отпадет.
Такой подход исключает конфликты между наследниками и обеспечивает стабильность управления активами даже после смерти владельца.
Кому подойдет личный фонд?
Личный фонд — это инструмент для тех, кто хочет сохранить и приумножить капитал, защитив его от внешних угроз. Он особенно полезен:
- Владельцам бизнеса, которые хотят обеспечить плавную передачу активов наследникам.
- Предпринимателям, стремящимся защититься от субсидиарной ответственности и претензий кредиторов.
- Бенефициарам иностранных трастов, ищущим аналогичный инструмент в российском правовом поле.
- Инвесторам, заинтересованным в налоговой оптимизации и конфиденциальности.
Преимущества личного фонда
1. Конфиденциальность
С сентября 2024 года данные об учредителях и выгодоприобретателях не раскрываются в публичных реестрах. Это делает личные фонды привлекательными для тех, кто ценит анонимность.
2. Защита активов
После передачи имущества в фонд оно перестает принадлежать учредителю напрямую, что снижает риск ареста или взыскания. Кроме того, кредиторы не могут претендовать на активы фонда спустя три года (в исключительных случаях — пять лет) после их внесения.
3. Налоговые льготы
Личные фонды облагаются по сниженным ставкам:
- Пассивные доходы — 15% (при условии, что не менее 90% доходов фонда относятся к этой категории).
- Возможно применение УСН с 6% (при лимите в 450 млн рублей).
Даже после повышения налога на прибыль до 25% в 2025 году для личных фондов сохраняется ставка 15%.
4. Гибкость в управлении и наследовании
Учредитель сам определяет, как будут распределяться доходы и кто получит доступ к активам. Наследники освобождаются от НДФЛ при получении имущества, а срок вступления в наследство сокращается — шестимесячный период ожидания отсутствует.
5. Минимизация рисков после смерти учредителя
Личный фонд исключает споры между наследниками и гарантирует исполнение воли владельца. Бизнес может продолжать работать под управлением профессионалов, а выгодоприобретатели — получать доход без права распоряжаться активами.
Как работает личный фонд на практике?
Регистрация личного фонда проходит через ФНС и занимает всего три рабочих дня. Учредитель определяет правила управления активами, назначает управляющих и выгодоприобретателей.
Фонд может служить альтернативой брачному договору, если его учреждают супруги. Также он позволяет передавать имущество без права его отчуждения, что защищает активы от неразумных действий наследников.
В отличие от завещания, личный фонд дает больше возможностей для детализации условий передачи наследства. Это делает его надежным инструментом для долгосрочного сохранения капитала.
Вывод
Личный фонд — это современный и гибкий инструмент для защиты и управления активами. Он сочетает в себе конфиденциальность, налоговые льготы и надежную передачу наследства. В условиях экономической нестабильности такой подход становится все более востребованным среди состоятельных россиян. Если вы владеете крупным капиталом и хотите обеспечить его сохранность, личный фонд может стать оптимальным решением.
Свежие комментарии